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編財報不是為了報稅!為什麼要編財務報表?老闆應該知道的事

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編財報不是為了報稅!為什麼要編財務報表?老闆應該知道的事

編財報不是為了報稅,而是解決經營問題

許多中小企業社長都以為編製財務報表是為了報稅,或是為了向銀行借款。幾乎不會每個月編製月報表,來掌握公司的損益狀況和財產狀態。不懂得用月報協助經營,實在是太可惜了。

 

為什麼要編財務報表?找出問題、擬對策

不用數字掌握每個月的經營結果,如何能好好經營?月報表是極為優秀的工具,可以提供社長改善公司的對策。每個月分析損益表、資產負債表、現金流量表,針對從中發現的問題點擬定對策,這正是社長的工作。如果只在每年年底編製一次三大報表,再怎麼盯著看也是緩不濟急。

我認為三大報表和之後介紹的「經營計畫」,正是能拯救中小企業社長的絕佳經營工具,在管理公司時一定會用得到。

(圖片來源:https://pixabay.com

圖說:三大報表和之後介紹的「經營計畫」,正是能拯救中小企業社長的絕佳經營工具,在管理公司時一定會用得到。

 

中小企業就像是汪洋大海上的一葉扁舟。船長,也就是經營者,必須逐一掌握船隻狀態、正確掌舵,才能平安穿越狂風巨浪。為了提升業績、減少破產風險,有用的經營工具和經營指標永遠不嫌多⋯⋯我想,這是中小企業社長的真心話。

最具代表性的工具就是三大報表和經營計畫。平時經營公司時,要妥善運用這些工具,才能為自己的船隻正確掌舵。

 

仔細研究吧!經營狀況都反映在財報上了

接下來,將為讀者簡單說明應該如何使用這些經營工具。

上一節也曾提過三大財務報表的本質,在此回顧一下。

損益表是顯示「企業全年的經營成績」,也就是顯示營業收入減去費用後的全年獲利表。資產負債表是顯示「公司剩餘財產」,亦即公司成立至今的累計經營成果。現金流量表則是用來看「現金與存款的流向」,可掌握公司賺來的錢都用在哪些地方、手邊還剩下多少現金與存款,告訴經營者獲利數字和實際現金的差距。

社長應理解三大報表的本質,以報表數字作為每月目標,掌握實績和目標數字的差異,為公司掌舵。絕對不能只在每年年底才編製一次三大報表

而「經營計畫」就像是航海圖,其中詳細載明包含每月三大財務報表在內的經營戰略、戰術,讓社長掌舵時不必猶豫彷徨,可筆直朝目標前進。

說到經營計畫,很多人可能以為就是給銀行看的事業計畫,其實不是。我所謂的經營計畫,是由「方針篇」與「數字篇」組成。前者彙整公司經營理念和願景、戰略、戰術,後者則匯整每月目標數值和作為經營指標的三大報表。

年度開始時,編製計畫之後向全體員工公開,然後根據經營計畫經營公司。公開計畫能讓自己沒有退路,堅定必須達成的決心。經營計畫存在的目的不只是為了達成目標,也是為了讓社長對公司經營與員工的態度更為明確。公開經營計畫等同於社長告訴員工,自己打算如何讓公司成長、讓員工幸福。

用每月的三大財務報表比對目標與實績時的思維,也很重要。

資產負債表是經營的積累,可作為佐證、以確認經營計畫方針篇擬定的「戰略」是否正確、落實。看清戰略是否正確,可說是經營者最重要的工作。換言之,資產負債表就是中小企業社長最應該優先確認的指標。

損益表當然也很重要,但這張表是某段期間的經營結果的指標,代表經營計畫方針篇中,規範現場行動方式的「戰術」結果,可由這張表解讀這段期間內的營業方針等是否合宜。

此外,還可以根據資產負債表和損益表,將資金分成四類,編製「資金別資產負債表」(資金別B/S)。這張表和現金流量表一起看,可以看出現金的流向。光靠資產負債表和損益表無法了解現金的實際狀態,因此詳細掌握現金流至關重要。

因此中小企業經營者要制定經營計畫,顯示其中每月三大財務報表的目標值,每月檢查實績對目標的結果,為經營掌舵。

 

本文摘自大是文化《賺錢公司也會倒閉!讀財報最常犯的40個誤解


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