非美國居民用 TurboTax 恐遭罰 美國國稅局每月最高加徵 5%
非美國居民使用 TurboTax 申報所得稅會面臨什麼罰則？
非美國居民若使用 TurboTax 軟體申報 2025 年度聯邦所得稅，可能面臨美國國稅局（IRS）的罰款。TurboTax 僅能處理美國境內居民適用的 1040 表格，而非居民應使用 1040-NR 表格。若誤用 TurboTax 提交，可能已送交錯誤資料。若修正後發現有額外稅款未繳，遲繳稅款將每月加徵 0.5% 罰款，最高達未繳稅款總額的 25%；遲延申報則每月加徵 5% 罰款，最高同樣達 25%。
對於在美國生活的非居民（nonresident aliens）而言，若透過大眾熟知的 TurboTax 軟體申報 2025 年度聯邦所得稅，可能面臨美國國稅局（IRS）的罰款。目前，2025 年度稅務申報的延期截止日即將在 10 月 15 日到期，非居民已無法透過 TurboTax 提交。
TurboTax 是一款設計給美國境內居民使用的稅務申報軟體，它僅能處理國稅局的 1040 表格（個人所得稅申報書）。然而，非居民應使用的是 1040-NR 表格（美國非居民外籍人士所得稅申報書）。因此，非居民若誤用 TurboTax 提交稅表，很可能已向國稅局送交了錯誤的申報資料。
若非居民曾錯誤使用 TurboTax 申報，必須儘快修改稅表以合規。修正錯誤稅表需使用 1040-X 表格（修正所得稅申報書），此表格允許納稅人更正先前已提交稅表中的錯誤，包含收入、扣除額或稅務抵免等。大多數情況下，非居民納稅人必須以郵寄方式將 1040-X 表格的紙本文件寄送至美國國稅局。
根據規定，若在原始申報截止日後三年內完成修正，且修正後並未欠稅，則不會有罰款。但若修正後發現尚有額外稅款未繳，則可能產生罰款。美國國稅局對於遲繳稅款會每月加徵 0.5% 的罰款，最高可達未繳稅款總額的 25%。至於遲延申報，每月則加徵 5% 的罰款，最高同樣可達未繳稅款總額的 25%。
目前，針對非居民的美國線上稅務申報服務，僅有 Sprintax 可用，該服務也是 TurboTax 的合作夥伴。不過，Sprintax 是付費服務，且在某些情況下，仍要求以郵寄方式提交紙本文件。為避免更多錯誤及可能因不合規而產生的罰款，尤其是在非居民錯誤申報的情況下，建議在美的台灣民眾務必諮詢專業稅務人士或合格的稅務顧問。
非美國居民應如何正確申報美國聯邦所得稅？
非美國居民應使用美國國稅局的 1040-NR 表格（美國非居民外籍人士所得稅申報書）來申報聯邦所得稅。若先前已錯誤使用 TurboTax 申報，需透過 1040-X 表格（修正所得稅申報書）進行修正，大多數情況下需以郵寄方式提交紙本文件。
目前有哪些線上稅務申報服務適合非美國居民？
目前針對非美國居民的美國線上稅務申報服務，僅有 Sprintax 可用，該服務是 TurboTax 的合作夥伴。然而，Sprintax 為付費服務，且在某些情況下仍需以郵寄方式提交紙本文件。
非美國居民應如何避免因稅務申報錯誤而產生的罰款？
為避免因不合規申報而產生的罰款，尤其是在非居民錯誤申報的情況下，建議在美國的台灣民眾務必諮詢專業稅務人士或合格的稅務顧問，以確保稅務申報的正確性。
