行政院推動TISA第二階段租稅優惠，每人每年最高2.4萬元可減除所得，年滿60歲或持有30年擬享提領免稅。圖片來源/unsplash

台灣退休投資制度迎來新一階段規劃。行政院22日確認推動台灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）第二階段租稅優惠方向，未來符合條件的民眾，每人每年投入指定基金的金額，最高2.4萬元可自當年度綜合所得總額減除。金管會預計2027年完成修法，目標2028年報稅時適用，但相關措施目前仍屬修法規劃，尚未正式生效。

TISA制度由金管會及集保結算所於2025年7月推動第一階段，透過較低的投資門檻及基金費用優惠，鼓勵民眾建立中長期儲蓄習慣。根據金管會最新說明，目前TISA帳戶開戶數約27.7萬戶。

每年2.4萬元是所得減除額度

金管會規劃，未來民眾本人、配偶及受扶養未成年子女，每人每年投入TISA第二階段專戶，並投資符合規定的基金，最高可將2.4萬元自當年度綜合所得總額中減除。

例如，三口之家若均符合資格，且每人各投入2.4萬元，合計可減除的所得金額為7.2萬元。

不過，這並不代表每人可以直接減少2.4萬元稅金。實際節稅金額仍取決於個人所得、適用稅率及相關申報條件。

年滿60歲或持有30年擬享提領免稅

第二階段制度另一項重點，是鼓勵長期持有。依目前規劃，投資人年滿60歲後提領，或持有專戶滿30年，可適用提領免稅安排；死亡、重大疾病及重大變故等特定情形，也列入免稅條件。

若未符合規定便提前提領，過去享有所得減除優惠的歷年提撥金額，將依規劃併入提領年度所得課稅。

此外，TISA第二階段預計設立獨立專戶，與現有第一階段帳戶分開管理。金管會表示，將朝簡化既有用戶開戶程序方向研議，減少民眾申請負擔。

租稅優惠尚待立法院完成修法

金管會預計進行稅式支出評估、公聽會及法案預告，後續送行政院與立法院審議，相關細節仍可能調整。

對一般民眾而言，TISA的制度特色在於以租稅優惠鼓勵長期投資，但基金仍具有市場波動與本金損失風險，並非保證收益的退休儲蓄工具。正式適用日期與申報方式，仍以未來完成修法後的公告為準。